國家稅務(wù)總局關(guān)于深化行政審批制度改革切實(shí)加強(qiáng)事中事后管理的指導(dǎo)意見
稅總發(fā)[2016]28號
各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，局內(nèi)各單位:
為落實(shí)中辦、國辦印發(fā)的《深化國稅、地稅征管體制改革方案》關(guān)于“切實(shí)加強(qiáng)事中事后管理”要求，協(xié)同推進(jìn)簡政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)，不斷提高稅收征管效能，推動實(shí)現(xiàn)稅收現(xiàn)代化，現(xiàn)提出如下意見。
一、總體要求
（一）指導(dǎo)思想
全面貫徹黨的十八大和十八屆三中、四中、五中全會精神，深入落實(shí)《深化國稅、地稅征管體制改革方案》，按照國務(wù)院關(guān)于簡政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)的要求，深化稅務(wù)行政審批制度改革，轉(zhuǎn)變稅收管理理念，創(chuàng)新稅收管理方式，增強(qiáng)稅收管理效能，提高納稅人稅法遵從度，推進(jìn)稅收征管體制和征管能力現(xiàn)代化。
（二）基本原則
1.依法管理。堅(jiān)持法定職責(zé)必須為、法無授權(quán)不可為，嚴(yán)格依法行政，推進(jìn)事中事后管理制度化、規(guī)范化、程序化。
2.科學(xué)高效。運(yùn)用現(xiàn)代管理理念、方式和手段，優(yōu)化征管資源配置，提高稅收管理效能。
3.權(quán)責(zé)明確。厘清征納雙方權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任，還權(quán)明責(zé)于納稅人，促進(jìn)稅法遵從。
4.統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。加強(qiáng)國稅局與地稅局、各級稅務(wù)機(jī)關(guān)及其部門之間的協(xié)同配合，形成管理合力。
5.社會共治。推進(jìn)社會綜合治稅，構(gòu)建納稅人自律、社會監(jiān)督和行政監(jiān)管相結(jié)合的稅收治理格局。
（三）目標(biāo)任務(wù)
繼續(xù)深化稅務(wù)行政審批制度改革，實(shí)現(xiàn)稅收管理由主要依靠事前審批向加強(qiáng)事中事后管理轉(zhuǎn)變；強(qiáng)化納稅人自主申報(bào)，完善包括備案管理、發(fā)票管理、申報(bào)管理等在內(nèi)的事中事后管理體系；以稅收風(fēng)險管理為導(dǎo)向，運(yùn)用大數(shù)據(jù)理念、技術(shù)和資源，落實(shí)“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”行動計(jì)劃，推動社會共管共治。
二、具體措施
（一）提高制度質(zhì)量，利于理解遵從
1.增強(qiáng)稅收政策的確定性、協(xié)調(diào)性。把法治理念落實(shí)到稅收政策的立、改、廢、釋之中，建立規(guī)范化、程序化政策動態(tài)調(diào)整長效機(jī)制，完善政策解讀機(jī)制，建立稅收政策確定性管理制度，切實(shí)增強(qiáng)稅收政策的統(tǒng)一性、權(quán)威性、確定性和可操作性；健全政策協(xié)調(diào)機(jī)制，增強(qiáng)同一稅種政策調(diào)整的前后銜接，增強(qiáng)不同稅種政策調(diào)整的相互協(xié)調(diào)，以利于納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確理解、正確適用。
2.增強(qiáng)管理措施的針對性、有效性。推行稅收執(zhí)法權(quán)力清單和責(zé)任清單，準(zhǔn)確界定稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力和責(zé)任。對納稅人實(shí)施分類分級管理。跟蹤評估已經(jīng)取消或者下放行政審批事項(xiàng)后續(xù)管理措施的執(zhí)行效果；根據(jù)后續(xù)管理工作需要，完善和細(xì)化相關(guān)管理措施，增強(qiáng)管理措施的針對性和有效性。定期開展稅收規(guī)范性文件清理，并同步修訂相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范、修改表證單書和升級征管信息系統(tǒng)，增強(qiáng)文件依據(jù)、業(yè)務(wù)規(guī)范、表證單書、信息系統(tǒng)的協(xié)同性、一致性。
3.提高稅收規(guī)范性文件制定的科學(xué)性、民主性。完善制定稅收規(guī)范性文件的制度和機(jī)制，防止政策和措施部門化傾向。健全稅收規(guī)范性文件起草、論證、協(xié)調(diào)、審議機(jī)制，落實(shí)向基層稅務(wù)機(jī)關(guān)征詢意見機(jī)制，建立稅收制度建設(shè)基層聯(lián)系點(diǎn)制度。建立健全稅收規(guī)范性文件公開征求意見制度、異議處理制度、有效期制度。根據(jù)法律、行政法規(guī)修改情況，及時修訂完善稅務(wù)規(guī)章和稅收規(guī)范性文件。制定稅收規(guī)范性文件的同時，明確相應(yīng)業(yè)務(wù)規(guī)范、表證單書。
（二）加強(qiáng)服務(wù)引導(dǎo)，明確納稅人權(quán)責(zé)
4.優(yōu)化納稅服務(wù)。創(chuàng)新納稅服務(wù)方式，豐富納稅服務(wù)舉措，開展針對性納稅輔導(dǎo)，提供權(quán)威專業(yè)納稅咨詢，提高納稅人自主辦稅能力，引導(dǎo)納稅人依法自覺履行納稅義務(wù)。
5.強(qiáng)化申報(bào)管理。根據(jù)后續(xù)管理工作需要，調(diào)整、優(yōu)化納稅申報(bào)表，明確納稅人報(bào)送資料要求。加強(qiáng)稅收征管基礎(chǔ)信息與申報(bào)信息的分析比對。探索辦稅人員身份確認(rèn)制度，強(qiáng)化誠信納稅意識和法律責(zé)任意識。
6.規(guī)范備案管理。制定減免稅備案管理辦法，規(guī)范備案形式，明確備案程序和監(jiān)督管理措施，明確備案的相關(guān)法律責(zé)任，增強(qiáng)備案管理剛性。探索備查管理，對資料復(fù)雜、無法通過案頭審核進(jìn)行有效監(jiān)管的事項(xiàng)，由納稅人保存相關(guān)備查資料。探索并逐步推廣網(wǎng)上備案。
（三）實(shí)施有效監(jiān)管，提高管理效能
7.推進(jìn)大數(shù)據(jù)應(yīng)用。統(tǒng)一數(shù)據(jù)采集標(biāo)準(zhǔn)，健全數(shù)據(jù)采集規(guī)范。拓寬數(shù)據(jù)采集范圍和渠道，完善信息互聯(lián)互通機(jī)制，整合第三方涉稅信息和互聯(lián)網(wǎng)涉稅信息。深化數(shù)據(jù)分析，提高“互聯(lián)網(wǎng)＋稅務(wù)”時代運(yùn)用大數(shù)據(jù)加強(qiáng)事中事后管理的能力。
8.加強(qiáng)風(fēng)險管理。落實(shí)風(fēng)險管理扎口統(tǒng)籌制度。加強(qiáng)稅收風(fēng)險規(guī)律研究，建立和完善稅收風(fēng)險特征庫及分析識別模型。根據(jù)風(fēng)險識別結(jié)果，按照風(fēng)險管理流程，采取風(fēng)險提醒、納稅評估、稅務(wù)審計(jì)、反避稅調(diào)查、稅務(wù)稽查等方式進(jìn)行差別化應(yīng)對，有效實(shí)施風(fēng)險管理。
9.加強(qiáng)發(fā)票管理。逐步推行電子發(fā)票，推廣使用增值稅發(fā)票管理升級版系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)所有發(fā)票網(wǎng)絡(luò)化運(yùn)行，推行發(fā)票電子底賬。構(gòu)建發(fā)票信息綜合分析利用平臺。健全發(fā)票管理制度，加強(qiáng)發(fā)票印制、領(lǐng)用、開具等環(huán)節(jié)管理。強(qiáng)化發(fā)票日常核查。
10.加強(qiáng)稅務(wù)稽查。建立健全隨機(jī)抽查制度和案源管理制度。加大重點(diǎn)領(lǐng)域執(zhí)法力度，增強(qiáng)稽查精準(zhǔn)性、震懾力。加強(qiáng)稅警協(xié)作，健全稅收行政執(zhí)法與刑事司法銜接機(jī)制，依法打擊稅收犯罪活動。
（四）完善社會監(jiān)督，促進(jìn)共管共治
11.推進(jìn)信用管理。全面建立納稅人信用記錄，納入國家統(tǒng)一信用信息共享交換平臺，推進(jìn)納稅信用與其他社會信用聯(lián)動管理。完善納稅信用管理制度。建立稅收違法黑名單制度，加強(qiáng)協(xié)同監(jiān)管并對稅收違法失信行為實(shí)施聯(lián)合懲戒。
12.發(fā)揮涉稅專業(yè)服務(wù)社會組織作用。發(fā)揮涉稅專業(yè)服務(wù)社會組織的資源優(yōu)勢，鼓勵和引導(dǎo)納稅人使用涉稅專業(yè)服務(wù)社會組織提供的涉稅服務(wù)，并加強(qiáng)監(jiān)管、規(guī)范涉稅服務(wù)活動。
13.引導(dǎo)公眾監(jiān)督。推進(jìn)政務(wù)信息公開。依法公示行政許可、行政處罰等信用信息。暢通公眾投訴舉報(bào)通道。曝光稅收違法典型案件，落實(shí)欠稅公告，強(qiáng)化輿論監(jiān)督。
三、組織實(shí)施
（一）統(tǒng)一思想認(rèn)識
加強(qiáng)事中事后管理是協(xié)同推進(jìn)簡政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)改革的重要任務(wù)，是轉(zhuǎn)變稅收管理理念和管理方式的必然要求，是完善稅收治理體系、提升稅收治理能力的有效舉措。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)務(wù)必高度重視，將思想、認(rèn)識和行動統(tǒng)一到稅務(wù)總局的部署上來，不斷增強(qiáng)做好事中事后管理工作的積極性、主動性和創(chuàng)造性。
（二）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)
各級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮依法行政工作領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)籌協(xié)調(diào)作用，主要負(fù)責(zé)同志應(yīng)當(dāng)親自研究、親自部署、親自推動，相關(guān)業(yè)務(wù)部門要按照“誰主管、誰負(fù)責(zé)、誰監(jiān)管”原則，具體組織、實(shí)施和推進(jìn)事中事后管理工作，并加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，形成工作合力。各地國稅局、地稅局應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)協(xié)同配合，對共性管理事項(xiàng)探索聯(lián)合制定制度措施。
（三）明確工作職責(zé)
稅務(wù)總局負(fù)責(zé)頂層設(shè)計(jì)和統(tǒng)籌規(guī)劃，制定切實(shí)加強(qiáng)事中事后管理指導(dǎo)意見，健全管理體系，完善管理措施；省稅務(wù)局負(fù)責(zé)安排部署和組織推進(jìn)，并結(jié)合實(shí)際細(xì)化管理措施，跟蹤評估執(zhí)行效果，完善制度辦法，對稅務(wù)總局制定的管理措施提出改進(jìn)建議；市縣稅務(wù)局負(fù)責(zé)組織實(shí)施和貫徹落實(shí)，反饋稅務(wù)總局和省稅務(wù)局相關(guān)管理措施的實(shí)施效果，針對突出問題提出意見建議。
（四）狠抓任務(wù)落實(shí)
各級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)分解落實(shí)任務(wù)，明確責(zé)任部門，根據(jù)實(shí)際情況制定事中事后管理工作措施的路線圖、時間表和任務(wù)書，綜合運(yùn)用督查督辦、執(zhí)法督察、績效管理等方法，強(qiáng)化對事中事后管理工作跟蹤問效和監(jiān)督問責(zé)，確保工作落到實(shí)處、取得實(shí)效。
國家稅務(wù)總局
2016年2月28日