國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《汽油、柴油消費(fèi)稅管理辦法（試行）》的通知
國稅發(fā)[2005]133號(hào)
注釋：條款失效，第十八條、第十九條和第二十條廢止。參見：《國家稅務(wù)總局關(guān)于部分稅務(wù)行政審批事項(xiàng)取消后有關(guān)管理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第8號(hào)）
注釋：條款失效，第二條、第三條、第四條、第八條廢止。參見：《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布已失效或廢止有關(guān)消費(fèi)稅規(guī)范性文件的通知》（國稅發(fā)[2009]45號(hào))
各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局，揚(yáng)州稅務(wù)進(jìn)修學(xué)院：
為了加強(qiáng)汽油、柴油消費(fèi)稅管理,提高征管質(zhì)量和效率,實(shí)現(xiàn)消費(fèi)稅重點(diǎn)稅源專人現(xiàn)場(chǎng)集中管理的目標(biāo)，總局制定了《汽油、柴油消費(fèi)稅管理辦法（試行）》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)結(jié)合實(shí)際情況認(rèn)真貫徹執(zhí)行。對(duì)在試行過程中遇到的情況和問題，請(qǐng)及時(shí)報(bào)告總局。
國家稅務(wù)總局
二○○五年八月二十五日
汽油、柴油消費(fèi)稅管理辦法（試行）
第一條 根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》（以下簡稱征管法及其實(shí)施細(xì)則）、《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》、《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（以下簡稱條例及其實(shí)施細(xì)則）制定本辦法。
第二條 在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口汽油、柴油的單位和個(gè)人，均為汽油、柴油消費(fèi)稅納稅人（以下簡稱納稅人）。無鉛汽油適用稅率每升0.2元，含鉛汽油（鉛含量每升超過0.013克）適用稅率每升0.28元，柴油適用稅率每升0.1元。
第三條 汽油是指由天然或人造原油經(jīng)蒸餾所得的直餾汽油組分，二次加工汽油組分及其他高辛烷值組分按比例調(diào)合而成的或用其他原料、工藝生產(chǎn)的辛烷值不小于66的各種汽油和以汽油組分為主，辛烷值大于50的經(jīng)調(diào)合可用作汽油發(fā)動(dòng)機(jī)燃料的非標(biāo)油。
第四條 柴油是指由天然或人造原油經(jīng)常減壓蒸餾在一定溫度下切割的餾分，或用于二次加工柴油組分調(diào)合而成的傾點(diǎn)在-50號(hào)至30號(hào)的各種柴油和以柴油組分為主、經(jīng)調(diào)和精制可用作柴油發(fā)動(dòng)機(jī)的非標(biāo)油。
第五條 納稅人應(yīng)按照征管法及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定辦理稅務(wù)登記，納稅人除依照有關(guān)規(guī)定提供相關(guān)資料外，還必須提供下列資料：
（一）生產(chǎn)企業(yè)基本情況表（以下簡稱基本情況表，見附件一）；
（二）生產(chǎn)裝置及工藝路線的簡要說明；
（三）企業(yè)生產(chǎn)的所有油品名稱、產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)及用途；
（四）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。
第六條 已經(jīng)辦理稅務(wù)登記的納稅人，其原油加工能力、生產(chǎn)裝置、儲(chǔ)油設(shè)施、油品名稱、產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)及用途發(fā)生變化的，應(yīng)自發(fā)生變化之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。
第七條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在納稅人辦理稅務(wù)登記后或接到本辦法第第六條規(guī)定的報(bào)告后，及時(shí)到納稅人所在地實(shí)地查驗(yàn)、核實(shí)。
第八條 納稅人應(yīng)按照條例及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定辦理消費(fèi)稅納稅申報(bào)。納稅人在辦理消費(fèi)稅納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)填寫《消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》及附表并提供下列資料：（一）生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況表（油品）（以下簡稱經(jīng)營表，見附件二）；（二）生產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)品銷售明細(xì)表（油品）（以下簡稱銷售表，見附件三）；（三）主管部門下達(dá)的月度生產(chǎn)計(jì)劃；（四）企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃制定的月份排產(chǎn)計(jì)劃；（五）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。
第九條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)納稅人實(shí)行專責(zé)管理。
第十條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)定期委派管理員到生產(chǎn)企業(yè)所在地了解納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況及與納稅有關(guān)的情況。向納稅人宣傳貫徹稅收法律、法規(guī)和各項(xiàng)稅收政策，開展納稅服務(wù)，為納稅人提供稅法咨詢和辦稅輔導(dǎo)，督促納稅人正確履行納稅義務(wù)、建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、加強(qiáng)帳簿憑證管理。
第十一條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)掌握納稅人生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)核算的基本情況。掌握納稅人原油、原料油品輸入、輸出管道、煉化裝置、燃料油品運(yùn)輸口岸（管道運(yùn)輸、火車運(yùn)輸、船舶運(yùn)輸、罐車運(yùn)輸）等儲(chǔ)運(yùn)部門的具體位置，燃料油品流量計(jì)（表、檢尺）的安裝位置。了解產(chǎn)品重量單位的計(jì)算方法（在一定溫度下重量=體積×密度），統(tǒng)計(jì)部門燃料油品產(chǎn)量計(jì)算方式、商品量的調(diào)整依據(jù)。
第十二條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)定期將依據(jù)納稅人儲(chǔ)運(yùn)部門的油品收發(fā)臺(tái)帳統(tǒng)計(jì)的油品發(fā)出量與流量表的流量總計(jì)或通過檢尺檢測(cè)后計(jì)算的流量總計(jì)進(jìn)行核對(duì)。
第十三條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)納稅人油品銷售對(duì)象進(jìn)行監(jiān)控。定期將納稅人統(tǒng)計(jì)的油品發(fā)出量與銷售對(duì)象（如石油公司等）的流量計(jì)記錄情況進(jìn)行核對(duì)。
第十四條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)定期對(duì)納稅人開展納稅評(píng)估。綜合運(yùn)用納稅人申報(bào)資料及第三方信息資料（如原油加工損失等）和本辦法附件四評(píng)估指標(biāo)定義及比對(duì)方法，對(duì)納稅人納稅申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性做出初步判斷，根據(jù)評(píng)估分析發(fā)現(xiàn)的問題，約談納稅人。
第十五條 汽油、柴油消費(fèi)稅納稅評(píng)估指標(biāo)包括：原油及原料油加工量、原油庫存能力、汽油庫存能力、柴油庫存能力、綜合商品率、輕油收率、汽油收率、柴油收率、柴油、汽油產(chǎn)出比、稅務(wù)機(jī)關(guān)計(jì)算的汽油銷售數(shù)量、稅務(wù)機(jī)關(guān)計(jì)算的柴油銷售數(shù)量。
第十六條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)納稅人開具的除汽油、柴油以外的所有油品銷售發(fā)票（增值稅專用發(fā)票、有效憑證）按照銷售對(duì)象進(jìn)行清分，將有疑點(diǎn)的發(fā)票信息及時(shí)傳遞給銷售對(duì)象所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，由銷售對(duì)象所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行協(xié)查。
第十七條 銷售對(duì)象所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)本環(huán)節(jié)購進(jìn)貨物用途、再銷售對(duì)象進(jìn)行核查，于收到核查信息后15日內(nèi)將核查結(jié)論反饋給生產(chǎn)企業(yè)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
對(duì)于本環(huán)節(jié)仍有疑點(diǎn)的發(fā)票，銷售對(duì)象所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)繼續(xù)向下一環(huán)節(jié)購貨方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出協(xié)查信息。
第十八條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)納稅人以化工原料名義銷售的可用于調(diào)和為汽油、柴油的石腦油、溶劑油計(jì)劃及調(diào)整計(jì)劃（以下簡稱計(jì)劃）的管理。計(jì)劃每年由中國石油天然氣集團(tuán)（股份）公司、中國石油化工集團(tuán)（股份）公司提出，經(jīng)國家稅務(wù)總局核準(zhǔn)后下發(fā)給各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局。
第十九條 以化工原料名義銷售的可用于調(diào)和為汽油、柴油的石腦油、溶劑油的生產(chǎn)企業(yè)（以下簡稱供應(yīng)單位）所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，于次年1月31日前將計(jì)劃執(zhí)行情況逐級(jí)上報(bào)至國家稅務(wù)總局。
第二十條 使用計(jì)劃內(nèi)可用于調(diào)和汽油、柴油的石腦油、溶劑油單位（以下簡稱使用單位）所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)使用單位計(jì)劃使用情況進(jìn)行監(jiān)督。對(duì)使用單位銷售的汽油、柴油征收消費(fèi)稅。
第二十一條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)稅收管理的需要，對(duì)納稅人銷售、自用、受托加工的除汽油、柴油以外的油品進(jìn)行取樣備檢，可以要求納稅人于銷售貨物前提供備檢樣品。
第二十二條 本辦法實(shí)施前已經(jīng)辦理稅務(wù)登記的納稅人，無需重新辦理稅務(wù)登記。但必須在本辦法實(shí)施后的第一個(gè)征期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供本辦法第五條規(guī)定需要提供的證件資料。
第二十三條 本辦法自2005年9月1日起實(shí)施。
附件：1.生產(chǎn)企業(yè)基本情況表
2.生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況表（油品）
3.生產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)品銷售明細(xì)表（油品）
4.評(píng)估指標(biāo)定義及比對(duì)方法